8 (903) 541-66-10

8 (49624) 77-3-88

Налог с продажи земельного участка в 2016 году

Если гражданин продает земельный участок, то у него соответственно возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.

 В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на две категории (вне зависимости от гражданства) разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:
– резиденты – это те, кто проживает в РФ на протяжении 6 месяцев, а если точнее более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание;
– граждане пребывающие в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Граждане указанные в обоих категориях обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13 % (для резидентов).

Исключения: нерезиденты оплачивают – 30 %.

Пример: Если участок продали за 3000000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 390000 рублей (2000000 : 13%). А продавец-нерезидент заплатит 900 000 рублей.

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Но законодатель изменил данное положение.

По правилам, которые вступают в силу с 01.01.2016 г, для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет.

 Исключение. Если право собственности на участок было получено:

– по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;

– при приватизации;

– в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением,

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Сделки, совершенные в 2016 году, будут облагаться налогом уже по новым правилам. Но тут в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

Сдавая в ИФНС по г. Клин после сделки документы можно рассчитывать  на  применение имущественного вычета, регулируемого ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1000000 рублей.

Пример: Применение указанного выше вычета на практике выглядит следующим образом:

Если участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:
(2000000 – 1000000) : 13 % = 130000 руб.

Также вместо 1000000 руб. можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1000000 руб.

Особенности имущественного вычета: Если участок находился в совместной собственности, например, 4 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на четверть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в полном размере (по 1000000 руб.)

Порядок подачи декларации.

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ.

Владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в ИФНС документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

Для подачи декларации законом устанавливается ограниченный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, то есть календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией в ИФНС по г. Клин налогоплательщик предоставляет следующие документы:

– договор купли-продажи;

– если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны банковские выписки или расписки продавца о получении денег.

При походе в ИФНС необходимо иметь с собой оригиналы указанных документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1000 руб.

Яндекс.Метрика